学校财经制度
南通大学财务管理办法
发布日期: 2017-06-05 录入员: 财务处 浏览次数: {浏览次数}

南通大学文件

通大财﹝2017﹞2号


关于印发《南通大学财务管理办法》的通知


各学院(系、室、所)、部门、群团组织、直属单位:

《南通大学财务管理办法》已经校长办公会讨论通过,现印发给你们,请遵照执行。


南通大学

2017年5月2日


南通大学财务管理办法


第一章

第一条为加强学校财务管理,规范校内财务行为,提高资金使用效益,促进学校事业发展,根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《事业单位财务规则》、《高等学校财务制度》、《高等学校总会计师管理办法》等文件精神,结合我校实际情况,制订本办法。

第二条财务管理的基本原则是:严格执行国家有关财经法律、法规和学校财务规章制度,坚持依法理财;坚持厉行节约、勤俭办学的方针,努力提高资金使用效益;贯彻财权与事权相结合,坚持科学与民主理财;正确处理事业发展需要和资金供给的关系,正确处理社会效益和经济效益的关系,正确处理国家、集体和个人三者利益的关系。

第三条财务管理的主要任务是:合理编制学校预算,有效控制预算执行,完整、准确编制学校决算,真实反映学校财务状况;依法多渠道筹集资金,努力节约支出;建立健全学校财务制度,加强经济核算,实施绩效评价,提高资金使用效益;加强资产管理,真实完整地反映资产使用状况,合理配置和有效利用资产,防止资产流失;加强对学校经济活动的财务控制和监督,防范财务风险。

第二章财务管理体制

第四条学校实行“统一领导,分级管理,集中核算”的财务管理体制。

学校财务工作实行校长负责制,校长在校党委领导下,全面负责学校的财务工作。

总会计师协助校长管理学校财务工作,承担相应的领导和管理责任。总会计师负责组织领导学校的财经管理和会计核算工作,参与学校重大财务、经济事项的决策并对执行情况进行监督。

全校执行统一的财务会计制度和统一的经济分配政策,统一配置财力资源。根据财权与事权相结合的原则,学校财务工作实行校、院二级管理。全校所有会计核算业务由学校财务部门统一管理,集中核算。

第五条根据财务管理和会计核算工作需要,学校设置财务处。财务处是学校财务与经济管理的综合机构,在校长和总会计师的领导下,统一管理学校的各项财经工作,参与学校财经决策的讨论和有关规定的制定,对全校各类经济活动实施管理、核算和监督。各学院、党政部门以及直属单位(以下统称为二级单位)所发生的一切经济业务,须纳入财务处统一管理、统一核算。

学校独立投资的法人以及独立核算单位发生的一切经济业务,亦须纳入财务处统一管理,并单独核算。具有一定规模的附属法人单位财务负责人实行委派制。

第六条为进一步增强学校对财务与经济工作的宏观调控能力,学校成立财经领导小组,统一领导和协调全校财经工作,为学校决策机构提供决策依据。

第七条凡学校重大经济决策、重大投资与融资项目(100万元以上)以及校级财务预算的重大调整等,须组织相关部门或专家组进行论证,经学校财经领导小组研究并提交校长办公会、党委常委会集体讨论决定后方可实施。

为确保学校各项经济活动的合法性和有效性,凡校内各部门代表学校对外签署的涉及经济与财务方面有关条款的合同和对内制定的涉及经济与财务方面的有关政策文件,须经财务处会签。必要时,还需提交学校财经领导小组和校长办公会讨论决定。

第八条按照校、院二级管理的原则,各二级单位的财务工作实行二级单位主要领导负责制。二级单位的主要领导为本单位财务工作的第一责任人,对本单位的财务工作负总责。各经费项目审批人对所在二级单位主要领导负责,并对经费使用结果负直接责任。

二级单位的重大经济决策与财务事项须经二级单位党政联席会或领导班子集体讨论决定。

第九条学校按照上级规定和学校事业发展需要配备足够的财会人员。财会人员须具备与其工作岗位相适应的资格和能力,熟悉国家有关法律和财务会计制度,恪守职业道德。财会人员的调入、调出、专业技术职务评聘以及被委派单位财务机构负责人的任免、调动或者撤换,由财务处会同有关部门办理。校内财会人员的任用按规定实行回避制度。

第三章预算管理

第十条财务预算是根据学校当年度事业发展计划和工作任务编制的年度综合财务收支计划。

第十一条学校所有财务收入和支出均实行预算管理。学校财务预算包括收入预算和支出预算。

第十二条编制原则

(一)坚持“量入为出、收支平衡”的总原则,确保学校事业全面、协调、可持续发展。

(二)收入预算坚持积极稳妥的原则。各项收入要尽量核实,对难以确认的收入不得高估,避免赤字隐患。

(三)支出预算坚持统筹兼顾、保证重点、注重效益、勤俭节约的原则。在确保人员经费和正常运转经费的前提下,突出教学、科研、学科建设等需要。

(四)学校发展与建设性支出项目,在学校财力可能的范围内,按照轻重缓急量力而行。

(五)支出预算中应留有一定数额的预备费,以解决预算执行过程中不可预见性的开支。

第十三条编制办法及审批程序

学校预算由财务处组织编制。预算编制应参考以前年度预算执行、结转和结余情况,根据预算年度事业发展目标、计划与财力可能,以及年度收支增减因素和措施,按照预算编制的规定编制预算。

学校预算依据财政部门下达的预算控制数和学校财力的可能性,结合上年度预算执行情况和本年度学校工作计划,在校内各条块和二级单位预算的基础上,提出学校综合财务预算建议方案,经总会计师和学校财经领导小组初审通过后提交校长办公会审议,并报校党委常委会审批。

第十四条预算执行

学校预算一经批准后,由财务处负责组织实施。全校所有预算经费实行“定额包干,自求平衡”的经济责任制。各二级单位应严格按学校下达的预算执行,任何单位和个人不得擅自安排无预算或超预算的财务开支。财务处负责对预算执行进行控制和管理,定期向校长和总会计师汇报预算执行情况。

第十五条预算调整

预算执行过程中,一般不予调整。如遇国家有关政策或学校工作计划发生较大变化二级单位需要调整预算以及因突发性事件发生需要增加预算(10万元以上)等,须由有关部门提出申请,经财务处审核并提交学校财经领导小组审议后报校长办公会审批。未按规定程序,任何部门和个人不得调整和变更预算。

第十六条学校预备费主要用于解决学校预算执行过程中因不可预见性因素和突发性事件引起的支出或有关项目预算的追加。单项10万元以下的预备费使用,由总会计师审批;超过10万元的,须按规定程序提交有关会议集体讨论决定后方可使用。

二级单位年初有相应预算经费的项目,在使用过程中如出现经费缺口,原则上在本部门或分管的条块范围内调度,学校一律不予追加。

第四章收入管理

第十七条收入指学校开展教学、科研及其它活动,依法通过各种形式、各种渠道取得的非偿还性资金,包括财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其它收入。

财政补助收入即省财政部门对学校的各类财政拨款,包括:财政教育拨款、财政科研拨款、财政其它拨款。

上级补助收入是主管部门和上级单位对学校的各项补助。

事业收入即学校开展教学、科研及其辅助活动取得的收入,包括教育事业收入和科研事业收入。

经营收入即学校在教学、科研及其辅助活动之外,开展非独立核算经营活动取得的收入。

附属单位上缴收入即学校附属独立核算单位按规定上缴学校的收入。

其它收入即上述收入以外的各项收入,包括投资收益、捐赠收入、利息收入等。

第十八条学校及各二级单位一切收入都须纳入财务处统一管理与统一核算,严格实行“收支两条线”管理。任何部门和个人不得隐瞒、截留、滞留、挪用和坐支各种应缴收入,严禁收入不入账、私设“小金库”或“账外账”等现象发生。

第十九条全校所有收费项目归口财务处统一管理。财务处按照国家有关政策法规,将收费项目和标准报经教育、物价部门批准或备案。学校所有收费部门应严格执行收费公示制度,增强收费透明度。严禁未经批准设立收费项目、提高收费标准和扩大收费范围。

第二十条财务处是学校收费票据管理的职能部门,依法做好各类收费票据的领购、印制、保管、发放、核查清理、回收、归档和缴销等管理工作。收费票据领用部门应协助财务处加强收费票据的管理,确保学校收费票据安全。收费票据须由专人保管和使用,票据收入要及时、足额上缴财务处,不得坐支。任何部门和个人不得私自印制和购买非法票据用于收费。

第二十一条全校各二级单位要积极想方设法,努力为学校广开财源,依法多渠道筹措办学资金,提高办学效益,不断增强学校经济实力。凡属外单位资助的各项收入,须提供对方单位书面证明或有关协议,财务处方可入账。

第二十二条为充分调动各二级单位和广大教职工为学校组织收入的积极性,建立激励机制,同时又正确处理好学校、二级单位和个人三者之间的利益关系。各二级单位通过管理或提供服务取得的合法收入,实行学校利益与二级单位利益、职工利益三者挂钩,按学校有关规定分配和管理使用。

第五章支出管理

第二十三条支出是指学校开展教学、科研及其它活动发生的资金耗费与流出。

第二十四条学校支出包括:

(一)事业支出。即学校开展教学、科研及其辅助活动发生的基本支出和项目支出。

基本支出是指学校为保障其正常运转、完成教学科研和其它日常工作任务而发生的支出,包括人员支出和公用支出。

项目支出是指学校为完成特定工作任务和事业发展目标,在基本支出之外所发生的支出。

(二)经营支出。即学校在教学、科研及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。经营支出应与经营收入配比。

(三)对附属单位补助支出。即学校用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。

(四)上缴上级支出。即学校按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出。

(五)其它支出。即本条上述规定范围以外的各项支出。包括利息支出、捐赠支出等。

第二十五条经费使用坚持“一支笔”审批和集体审议联签相结合的原则。“三重一大”事项须经校党委常委会、校长办公会商议决定。特殊事项须经校领导、职能部门双签或联签。

经费审批人应在预算范围内按规定合理安排各项开支。要注意勤俭节约,精打细算,尽可能减少不必要的开支,把有限的资金用在“刀刃”上,努力提高资金使用效益。财务处应会同各单位进行支出绩效评价,提高资金使用的有效性。

第二十六条全校各项经费使用须严格按规定用途和范围开支。人员经费由学校相关职能部门按国家政策和学校有关规定执行使用;公用经费由各经费项目审批人负责管理与使用,主要用于学校各项工作过程中需要购买的商品与服务性支出,原则上不得用于发放校内人员的各种补贴。对没有政策依据又未经学校批准的经济业务和财务支出,财务处有权拒绝执行。

对特殊情况确需改变经费用途和支出范围的支出,须经财务处和有关职能部门或分管校领导批准,同时,该经费项目在下年度预算时将作相应调整或核减。

第二十七条专项经费使用与管理

学校从财政部门和主管部门取得的有指定项目和用途的专项资金应专款专用、单独核算,并按规定向财政部门或者主管部门报送专项资金使用情况;项目完成后,应及时报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告,接受财政部门或者主管部门及其它相关部门的检查、验收。

校级发展与建设性专项经费的启用,须由职能部门根据学校预算提出项目实施计划或经费使用方案,经学校有关领导小组或专家组论证后,提交校长办公会讨论通过方可使用,确保学校实现投资预期目标。项目组织实施由相关职能部门具体负责,财务处按校长办公会决议负责对专项经费使用与执行情况进行监督,审计部门负责对专项经费的使用结果和产生效益进行审计。

第二十八条学校严格执行国库集中支付制度。财务处在办理各种款项支付时,要严格执行国家财经法规和学校财务规章制度,加强对支出原始凭证的审核,根据真实、有效、审批手续齐全的原始凭证办理款项支付手续,不得以领代报或以拨代支。

财务审核人员对单据的合规性、准确性、完整性负责。对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受,并向其部门负责人或上一级领导报告;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回或要求有关人员按规定进行更正和补充。严禁利用各种名义虚列支出或利用虚假票据套取学校资金。

第二十九条属于购买性的支出项目,除经手人、审批人签字外还须有验收人签字方可报销。单项采购或批量采购金额达到学校规定范围和限额标准的,按学校有关规定执行。财务部门在办理款项结算时,须凭采购部门的审批单及有关购买合同,方可办理费用支付手续。

第六章结转和结余管理

第三十条结转和结余是指学校年度收入与支出相抵后的余额。

结转资金是指当年预算已执行但未完成,或者因故未执行,下一年度需要按原用途继续使用的资金。

结余资金是指当年预算工作目标已完成,或者因故终止,当年剩余的资金。

经营收支结转和结余应当单独反映。

第三十一条学校财政拨款结转和结余资金的管理,应按同级财政部门的规定执行。

第三十二条学校非财政拨款的结转按照规定结转下一年度继续使用。非财政拨款结余可以按照国家有关规定提取部分作为职工福利基金,剩余部分作为事业基金用于弥补高等学校以后年度收支差额;国家另有规定的,从其规定。

第三十三条事业基金的管理遵循收支平衡的原则,统筹安排,合理使用,但支出不得超出基金规模。

第七章资产管理

第三十四条资产指学校占有或使用的能以货币计量的经济资源,包括各种财产、债权和其它权利。具体分为流动资产、固定资产、在建工程、无形资产、对外投资等。

第三十五条为加强对学校国有资产的管理,学校成立国有资产管理领导小组,负责全校国有资产管理与协调工作。日常工作由国有资产与实验室管理处负责处理。

第三十六条流动资产指可以在一年以内变现或者耗用的资产,包括货币资金、应收及暂付款项、存货等。

(一)货币资金管理

财务处根据国家有关规定和业务需要,在国有金融机构开设学校资金存款与结算帐户;为加强对学校资金的管理,确保资金安全,进一步增强学校对资金的宏观调控能力,财务处负责对全校各种资金进行集中管理和统一调度。

任何部门和单位未经学校批准,不得擅自在银行开户,也不得将学校和部门的资金以个人名义私存私放。

(二)应收及暂付款管理

财务处要严格控制个人借款。所有借款必须是因公,借款对象限于本校职工,借款时要填写借款审批单,按相关规定办理借款手续。借款人在办完公事后要及时办理还款手续,没有特殊原因超过三个月仍未还款者,财务处可直接从当事人工资中扣还。

财务处应定期对暂付款项进行清理,催办结算。对长期挂帐的应收及暂付款项,要责成经办人查明原因,限期办理结帐手续。

(三)存货管理

存货是指学校在开展教学、科研及其它活动过程中为耗用而储存的资产。包括各类材料、低值易耗品、试剂等。

物资管理部门要定期对存货进行清查盘点,保证帐实相符。存货盘盈、盘亏要查明原因,并按规定程序报批后财务处方可进行调帐。

第三十七条固定资产是指使用期限超过一年,单位价值在1000元以上(其中:专用设备单位价值在1500元以上),并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准,但耐用时间在一年以上的大批同类物资,作为固定资产管理。

学校的固定资产一般分为六类:房屋及构筑物,专用设备,通用设备,文物和陈列品,图书、档案,家具、用具、装具及动植物。

固定资产管理分为价值管理和实物管理。财务处以价值管理为主,设置总账和分类明细账进行核算;国有资产与实验室管理处、图书馆、档案馆等部门是固定资产的实物管理部门,以数量、金额分类明细核算。学校应当对固定资产定期或者不定期地进行清查盘点,每年年终对使用部门进行一次全面清查盘点,做到帐、卡、物相符,同时与财务处的分类明细账也进行一次核对,做到账账相符。固定资产的盘盈、盘亏须按规定程序报批后,财务处方可进行调账。

学校固定资产的报废和转让,须经国有资产与实验室管理处组织鉴定、评估,并按规定程序履行审批手续后方可核销。固定资产的处置收入应按国家有关规定实行收支两条线管理。

第三十八条在建工程是指已经发生必要支出,但尚未达到交付使用状态的建设工程。

在建工程达到交付使用状态时,应当按照有关规定办理工程竣工财务决算和资产交付使用。

第三十九条无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产。包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术以及其它财产权利。

学校通过外购、自行开发以及其它方式取得的无形资产应当合理计价,及时入账。学校转让无形资产,应按规定进行资产评估,取得的收入按国家有关规定处理。学校取得无形资产而发生的支出,计入事业支出。

第四十条学校利用货币资金、实物、无形资产等对校办产业或其它单位进行投资以及学校非经营性资产转为经营性资产的,须由学校国有资产管理领导小组通过可行性研究和充分论证,经校长办公会讨论决策,并按国有资产管理有关规定报主管部门和财政部门批准后方可实施。

第四十一条为确保国有资产保值增值,学校对经营性资产和投资单位实行资产有偿使用与收益回报制度。

二级单位利用学校资产所取得的收益应全额上交学校财务处,纳入学校财务统一管理与统一核算,不得擅自截留或转移。

学校投资的独立法人单位以及其它单位与个人使用学校资源,包括学校支付工资的人力、技术成果、仪器设备、房屋场地、水电、通讯等均应合理计价,向学校缴费。同时,被投资单位还应按规定或合同条款向学校上交投资收益。

第八章负债管理

第四十二条负债指学校所承担的能以货币计量、需要以资产或劳务偿还的债务。包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项、代管款项等。

借入款项是指学校向银行等金融机构借入的各类款项。

  应付及预收款项包括学校应付职工薪酬、应付票据、应付账款、预收账款和其它应付款等款项。

  应缴款项包括学校收取的应当上缴国库或者财政专户的资金、应缴税费,以及其它按照国家有关规定应当上缴的款项。

代管款项是指学校接受委托代为管理的各类款项。

第四十三条学校财务处负责对不同性质的负债分类管理,及时清理并按规定办理结算手续。

第四十四条学校建立健全财务风险控制机制,规范和加强借入款项管理,并严格执行审批程序。严禁违反规定举借债务和提供担保。

第九章成本费用管理

第四十五条成本核算是指按照相关核算对象和核算方法,对学校业务活动中发生的各种费用进行归集、分配和计算。费用是学校为完成教学、科研、管理等活动而发生的当期资产耗费与流出。

第四十六条学校在支出管理基础上,将效益与本会计年度相关的支出计入当期费用;将效益与两个或者两个以上会计年度相关的支出,按照有关规定,以固定资产折旧、无形资产摊销等形式分期计入费用。

第四十七条费用按照其用途归集,主要包括:教育费用、科研费用、管理费用、离退休费用和其它费用。

教育费用是指学校在教学、教辅、学生事务和其它教育活动中发生的各项费用。

科研费用是指学校为完成所承担的科研任务而发生的各项费用。

  管理费用是指学校为完成学校行政管理任务而发生的各项费用。主要包括:学校校级行政管理部门发生的各项费用,学校统一负担的工会经费、诉讼费、中介费、印花税、房产税和车船使用税等。

  离退休费用是指学校负担的离退休人员社会保障和福利待遇方面的各项费用。

其它费用是指学校无法归属到本条上述费用中的其它各项费用。主要包括:对附属单位的补助、上缴上级支出、财务费用、捐赠支出等。

第四十八条学校根据事业发展需要,逐步推行内部成本费用管理,细化成本核算,开展学校、学院和专业的教育总成本及生均成本等核算工作。科研活动成本的核算将细化到科研项目。学校逐步建立成本费用与相关支出的核对机制,以及成本费用分析报告制度。

第四十九条学校对独立投资的法人和独立核算单位进行成本费用核算,并实行绩效管理。

第十章  内部财务清算

第五十条 学校下属单位及内部机构经学校或上级批准发生划转、撤销、合并、分立时,应当进行财务清算。

第五十一条 进行财务清算时,学校成立由相关部门组成的清算工作组,确定对相关单位的财产、债权、债务的处理办法,做好国有资产的移交、接受、划转和管理工作,并妥善处理好各种遗留问题。

第五十二条 划转撤并机构财务清算结束后,经财务处和有关资产管理部门审核并报学校批准后,分别按下列办法处理:

(一)因隶属关系改变,成建制划转的内部机构,其全部资产、债权、债务等无偿移交。

(二)撤销的内部机构全部资产、债权、债务等由财务处和资产管理部门核准处理。

(三)合并的内部机构,全部资产、债权、债务等移交接受单位或新组建单位。合并后多余的固有资产由财务处和资产管理部门按规定核准处理。

(四)分立的机构,资产按有关规定移交分立后的机构。

第十一章财务报告和财务分析

第五十三条财务报告是反映学校一定时期财务状况和事业成果的总结性书面文件。学校财务处根据各有关主管部门和财政部门以及其它有关的报表使用者的要求及时提供财务报告。独立核算单位须真实、准确、完整、及时地向分管校领导和财务处报送财务报告,全面、完整地反映本单位的财务状况和事业成果。

第五十四条学校报送的年度财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表,有关附表以及财务情况说明书等。

第五十五条财务情况说明书主要说明学校收入及其支出、结转、结余及其分配、资产负债变动、对外投资、资产出租出借、资产处置、固定资产投资、绩效评价的情况,对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项以及需要说明的其它事项。

第五十六条学校的财务分析是财务管理工作的重要组成部分。财务处要按照主管部门的规定,根据学校财务管理的需要,科学设置财务分析指标,定期开展财务分析工作。

财务分析指标主要包括反映学校预算管理、财务风险管理、支出结构、财务发展能力等方面的指标。财务处可根据学校阶段性情况增加财务分析指标,指出财务中存在的问题和改进举措,供学校决策层和上级主管部门参考、使用。

第十二章财务监督

第五十七条财务监督指按照国家财经法规以及学校财务规章制度,对全校各级财务活动进行监督,使财务工作有序进行的过程。

第五十八条按照职责分工,学校各级领导为所管辖范围的经济责任人,对所管辖范围内的学院、部门所发生的经济活动负有直接管理与监督责任,并自觉接受政府及学校有关部门的检查与监督。

第五十九条学校财务、审计、纪检、监察等部门要相互配合,各负其责,实行事前监督、事中监督、事后监督相结合,日常监督与专项检查相结合,加强对全校财务、经济活动进行指导与监督,发现问题及时纠正。对违反国家财经法规和学校财务管理制度的部门以及个人,应及时向学校领导汇报,并按照有关法规追究其责任。

第六十条二级单位的财务收支,除接受政府和学校有关职能部门的监督与检查以外,还应自觉接受广大教职员工的监督。年度财务收支预、决算等情况要采取一定形式在一定范围内予以公开。

第六十一条学校建立健全内部控制制度、经济责任制度、财务信息披露制度等监督制度,依法公开财务信息。

第十三章

第六十二条基建财务管理按照国家和学校基本建设财务管理有关规定执行。

第六十三条本办法自发布之日起施行,由财务处负责解释。原《南通大学财务管理暂行办法》(通大﹝2009﹞114号)同时废止。

南通大学校长办公室 2017年5月2印发