政策法规

南通大学货币资金管理暂行办法

南通大学货币资金管理暂行办法


通大处财〔2020〕4号

 

第一章 总则

    第一条 为加强学校货币资金管理,保证货币资金的安全,根据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制规范——货币资金》、《行政事业单位内部控制规范(试行)》和《高等学校财务制度》等有关规定,结合我校实际情况,特制定本办法。

    第二条 本办法所称货币资金是指学校所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。

    第三条 单位负责人对本单位货币资金的管理及使用,内部控制制度的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。   

 

第二章 岗位设置及授权批准

第四条 建立资金管理岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限,确保办理货币资金业务不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督,不得由一人办理货币资金业务的全过程。

第五条 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

    第六条 学校财务部门应配备合格的人员办理货币资金业务,并根据具体情况进行岗位轮换。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德和会计业务素质,忠于职守,廉洁奉公,遵纪守法,客观公正。

 

    第七条 货币资金核算岗位设置分为现金及银行存款出纳岗、网上银行支付岗、无现金支付岗、国库集中支付岗、出纳复核岗等。

    现金及银行存款出纳岗负责保管库存现金、银行票据、POS机单位卡及POS机转账密码、保险柜钥匙及密码,办理现金、银行存款收付业务。

    网上银行支付岗位负责保管网上银行支付证书、密码等,办理网上银行支付申请业务。

    无现金支付岗位负责保管无现金支付证书、密码等,办理无现金支付业务。

    国库集中支付岗位负责保管财政预算执行系统身份证书、密码等,办理国库资金的转帐支付申请业务。

    出纳复核岗位负责审核货币资金收支原始凭证,对货币资金的账簿记录和实际金额进行核对,检查银行结算票据金额、日期、收款单位信息是否正确,检查网上银行支付、无现金支付、国库集中支付申请信息等是否正确,负责按月及时核对银行账,编制“银行存款余额调节表”。

    第八条 严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。

 

第三章 现金管理

第九条 学校各单位取得的货币资金必须及时入账,不得私设“小金库”,不得账外设账,严禁收款不入账。

第十条 出纳人员必须以审核后的记账凭证为依据,严格按照程序办理现金收付款业务,当面点清数额并注意防伪,现金业务办理完毕,应在记账凭证上加盖个人名章。

    第十一条 每日终了,出纳人员要盘点库存现金,做到日清月结,确保账款相符。账款不符的,应及时查找原因并向领导汇报,由单位领导依法处理。任何个人不得擅自处理,更不得以长款补短款。严禁白条抵库,严禁擅自挪用。

    第十二条 学校应当加强库存现金管理,超过库存限额的现金出纳人员应当及时存入银行。不属于现金支付范围的业务应当通过银行办理转账结算,不得坐收坐支。

第十三条 财务部门科室负责人应不定期现场盘点,抽查现金库存情况,确保现金安全完整。

第十四条 现金出纳人员配备专用保险柜,不得泄露保险柜密码,不得交由他人代管。

    第十五条 现金出纳人员工作交接时,须填制“会计移交清册”,写明库存现金数额及现金日记账账面余额、现金支票份数及明细,交接双方在监交人的监督下清点现金并与现金日记账核对;注明交接的POS机单位卡余额及密码;现金保险柜钥匙及密码。交接完毕,应由移交人、接收人、监交人三方共同在移交清册上签字后存档一份,移交人、接收人各执一份。接收人在接收后及时更换相关密码。

 

第四章 银行存款管理

    第十六条 学校的银行账户按照国家规定统一集中管理,任何单位和个人不得以学校的名义开立银行账户,不得出租出借账户。

第十七条 学校财务部门应当严格遵守银行结算纪律,不准签发没有资金保证的票据或远期支票,套取银行信用;不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据,套取银行和他人资金;不准无理拒绝付款,任意占用他人资金。

第十八条 出纳人员办理银行业务时,必须以记账凭证为依据开具票据,正确填写、字迹清楚,支付票据的收款人名称应与发票名称一致,不得无故变更。收到转账支票时,应认真审核,发现涂改、内容不清等应拒收,确认无误的支票连同进账单送开户银行办理进账。业务办理完毕,应在记账凭证上加盖个人名章。

第十九条 对账人员要按月及时核对银行账,编制“银行存款余额调节表”,并及时清理未达账项;如为本单位错误,应予以更正;如为银行错误,应通知银行更正。超过两个月的未达账要督促有关单位和人员尽快处理并入账。

第二十条 对账单及“银行存款余额调节表”实行核签制度。对账人员应将“银行存款余额调节表”和银行对账单交由财务部门负责人和审计部门负责人签字。

    第二十一条 学校货币资金的存放及调度按照《南通大学资金存放管理暂行规定》(通大财〔20189)及《财务处资金存放管理暂行细则》(通大处财〔20184) 等制度执行。

第二十二条 银行出纳人员进行工作交接,应在交接清册上注明交接空白票据种类、编号,印鉴的名称,承兑汇票的份数及明细,保险柜钥匙及密码,由移交人、接收人、监交人三方签字后存档一份,移交人、接收人各执一份。接收人在接收后及时更换相关密码。

第二十三条 因经办人员工作疏忽造成学校货币资金损失的,应由经办人员负责追回、赔偿。

 

第五章 国库集中支付管理

    第二十四条 学校财务部门根据财政部门的批复在代理银行(农行科技支行)开设单位零余额账户。未经批准,不得擅自开设、变更或撤销国库单一账户体系中的银行账户。

第二十五条 学校财务部门指定专人根据事业发展和项目进度对国库支付资金的需求量,按照财政预算科目类、款、项,在省教育厅、财政厅批准的预算范围内,分月编报国库支付资金用款计划。

第二十六条 部门预算安排的财政性资金和财政专户资金支付一律通过省财政国库支付管理系统完成。

    第二十七条 国库集中支付人员应根据财务会计项目匹配国库系统预算项目,提出支付申请并发送代理银行,由代理银行通过单位零余额账户将资金支付到收款人账户,及时打印支付成功回单附于记账凭证后。

第二十八条 出纳复核人员应定期、及时与省教育厅、财政厅、代理银行对账,并按月打印国库集中支付明细,编制余额调节表。

    第二十九条 财务人员应按照《财政预算执行系统》的要求定期更改操作密码,分别妥善保管《财政预算执行系统》的身份证书,如丢失、毁坏,则需及时向省财政厅提供加盖单位公章的书面申请,由省电子政务证书认证中心补办。    

第三十条 负责国库集中支付的出纳人员进行工作交接时,应在交接清册上注明财政预算执行系统的身份证书、登录密码,由移交人、接收人、监交人签字后分别保管。接收人在接收后及时更换相关密码。

 

第六章 票据及印章管理

第三十一条 银行票据包括转账支票、银行汇票、电汇凭证、现金支票、现金缴款单等。

第三十二条 银行票据由专人负责购买,并认真登记保管, 购买票据时要逐一清点检查,查看票据是否完整无损,编号是否连续,如有问题当场更换。领用票据应设登记簿进行记录,防止空白票据的遗失和被盗。未启用的空白银行票据事先不得盖好印鉴章。

第三十三条 银行支票应顺序使用,签发支票时应先核实银行账户存款余额,并按规定填写日期、用途、金额。不得签发空白支票和远期支票。

第三十四条 出纳人员应认真审核收到的外单位签发的银行票据,并及时解缴银行。

第三十五条 学校各账户的银行预留印鉴实行专人负责,财务专用章由出纳人员保管、使用,个人名章由科室负责人或其授权人保管、使用,严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

 

第七章 监督检查及责任追究

第三十六条 学校建立资金业务的监督检查制度,对资金业务相关岗位及人员的设置情况、资金授权批准制度的执行情况、银行预留印鉴章、银行网银盾和银行票据的使用、保管情况等进行定期或不定期检查。对监督检查过程中所发现的资金内部控制的薄弱环节,应及时采取措施,加以纠正和完善。

第三十七条 学校应强化经济责任制,对于管理不善、控制不严,造成资金损失、浪费的有关人员,按照“谁签字、谁负责”的原则,追究相应责任,并视情节轻重给予党纪政纪处分。

 

第八章 附 则

第三十八条 本办法自发文之日起执行,《南通大学货币资金结算与管理暂行办法》(通大处财〔20094号)同时废止。

第三十九条 本办法由财务处负责解释。

                               南通大学财务处

                                    2020929